Tiền thưởng lễ Tết: Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân và những khoản được miễn?

Tiền thưởng lễ, Tết là niềm vui của người lao động, nhưng không phải ai cũng biết phần nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết quy định tính thuế, những khoản được miễn và cách xử lý thưởng hiện vật.

Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng lễ Tết

Theo quy định hiện hành, tiền thưởng có tính chất tiền lương, tiền công không nằm trong danh mục miễn thuế. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh, người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phần vượt.

Chi tiết cách tính thuế dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC):

• Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân, 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
• Khấu trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và quỹ hưu trí tự nguyện.
• Khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản trên vượt 11 triệu đồng/tháng, phần vượt sẽ chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến (5% – 35%). Tiền thưởng lễ Tết được cộng vào tổng thu nhập và tính cùng với lương.

Những khoản tiền thưởng không chịu thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), các khoản thưởng không mang tính tiền lương, tiền công thông thường sẽ được miễn thuế. Cụ thể:

• Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng (chiến sĩ thi đua toàn quốc, cấp Bộ, ngành, tỉnh/thành phố, lao động tiên tiến…).
• Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các hội, tổ chức chính trị – xã hội trao tặng.
• Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước công nhận.
• Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
• Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Thưởng bằng hiện vật có phải nộp thuế?

Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được xem là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế nêu trên.

Ví dụ: Nếu công ty tặng nhân viên một chiếc điện thoại di động trị giá 10 triệu đồng như phần thưởng, khoản này sẽ được cộng vào tổng thu nhập và tính thuế, trừ khi điện thoại được tặng trong khuôn khổ một danh hiệu Nhà nước hoặc một giải thưởng công nhận.

Kết luận và lời khuyên thực tiễn

Tiền thưởng lễ, Tết thường sẽ chịu thuế nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ. Chỉ những khoản thưởng có tính chất danh hiệu, giải thưởng quốc gia, hoặc các khoản được pháp luật quy định miễn thuế mới không phải nộp.

Để tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp nên:

• Rà soát tổng thu nhập của nhân viên mỗi tháng, tính toán phần thuế cần nộp trước khi chi trả thưởng.
• Ghi rõ tính chất của mỗi khoản thưởng trong hợp đồng lao động hoặc quyết định thưởng.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc bộ phận tài chính khi có các hình thức thưởng đặc biệt (hiện vật, danh hiệu).

Bạn có thắc mắc nào khác về thuế thưởng hay muốn chia sẻ kinh nghiệm thực tế? Hãy để lại bình luận bên dưới và liên hệ chúng tôi để nhận tư vấn chi tiết.